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為什么說個人獨資企業是企業稅務籌劃界的寵兒?
2019-09-17 16:32:17 來源:聯系電話18153207199 作者: 【 】 瀏覽:109次 評論:0
個人獨資企業是介于一人獨資有限責任公司和個體工商戶之間的企業型態與有限公司接近。所以個人獨資企業與有限公司的可經營范圍雷同,比個體工商戶要寬泛的多。個體工商戶作為一種經濟組織的法律地位在學術界一直存在爭議,而個人獨資企業有明確的法律法規支持。因此,大中型公司一般可以接受與個人獨資企業展開業務合作,與個體工商戶發生業務往來則比較謹慎。
 
個體工商戶既可以由一個自然人出資設立,也可以由家庭共同出資設立;個人獨資企業的出資人只能是一個自然人。
 
個人獨資企業依照《個人獨資企業法》設立,個體工商戶依照《民法通則》和《民法總則》的規定設立。
 
四、個人獨資企業的稅收優惠政策
 
企業經營最主要涉及的稅種有4個,分別是增值稅、增值稅附加、企業所得稅和個人所得稅。增值稅和增值稅附加的稅率只跟經營的業務類型有關系,跟企業類型關系不大,個人獨資企業最大的政策優勢是體現在所得稅稅種。
 
首先,個人獨資企業免征企業所得稅。《國務院關于個人獨資企業和合伙企業征收所得稅問題的通知》(國發〔2000〕16號)規定,從2000年1月1日起,個人獨資企業和合伙企業不再繳納企業所得稅,只對投資者個人取得的生產經營所得征收個人所得稅。
 
個人獨資企業的個人所得稅稅率按照5%~35%五級累進制執行。具體的執行方式又分為查賬征收和核定征收兩種方式。查賬征收方式大家都比較熟悉了,在此不贅述,主要介紹核定征收。
 
核定征收有兩種征收方式,一種是核定應稅所得率,依據不同行業在3%~30%之間,實際的交稅額=應納稅所得額*應稅所得率*個稅稅率,核定下來的實際稅負率一般不超過3.5%。一種是固定稅率,依據行業確定的稅負率在1.5%~2.5%之間。總體核算下來,一家核定征收、小規模納稅人的個人獨資企業,綜合稅負率在4.8%~6.6%之間,遠低于有限責任公司。企業可以根據自己的經營情況,與當地主管稅務機關溝通,確定一種最適合自己的個稅繳納方式。不管是哪種繳稅方式,只要是主管稅務部門核準的,都合法合規。
 
五、個人獨資企業一定是小規模納稅人嗎?
 
個人獨資企業本身是經營實體,在年營業額超過500萬的時候,是可以申請成為一般納稅人的,也可以開具增值稅專用發票,但是綜合稅率相應提高了。一般來講,個人獨資企業保持小規模的身份,可以更好地享受稅收優惠政策。
 
六、個人獨資企業能開專票嗎?
 
可以。個人獨資企業在小規模納稅人階段可以開具3%的增值稅專用發票,只是需要到稅務大廳代開,不可以自己獨立開具。成為一般納稅人后,也可以開具6%、9%、13%等其他稅率的增值稅專用發票。
 
七、個人獨資企業使用一段時間后必須注銷嗎?
 
正常經營的個人獨資企業,只要是合規經營,并沒有必須注銷的規定。特別需要指出的是,按照核定征收方式征收個稅的個人獨資企業,在注銷流程上簡便快捷,清稅特別簡單,周期短、費用低。
 
八、個人獨資企業成本票不夠怎么辦?
 
按照核定征收方式征收個稅的個人獨資企業,按月繳稅即可,不需要再找成本發票,規避了找票的財務風險。
 
九、個人獨資企業如何將營業收入提現?
 
個人獨資企業的收入歸個人所有和控制,可以很方便地公轉私,只需要按月報稅繳稅即可。在這一點上,個人獨資企業比一人有限責任公司要方便很多,稅負成本也低很多。
 
十、個人獨資企業如何做賬?
 
按照《個人獨資企業法》的規定,個人獨資企業必須建立財務制度,也必須進行會計核算。但是個人獨資企業的財務制度比一人有限公司要簡單寬松的多,尤其是個稅核定征收的企業,只需要基本的財務賬目即可,財務管理成本也低很多。
 
十一、個人獨資企業如何做到財稅合規?
 
財務合規和稅務合規的核心是“四流合一”,即每一筆業務都需要做到業務、合同、發票和資金流一致,業務真實合理即可。由于個人獨資企業業務內容和會計規范要求都比較簡單,而且相比個體工商戶存在的“政策爭議”,個人獨資企業的法律規定更清晰,因此更容易做到財稅合規。
 
十二、個人獨資企業的政策會長期存在嗎?
 
個人獨資企業作為一種企業型態,在很多國家都存在,而且歷史悠久,有非常積極的社會經濟價值。在我國,個人獨資企業符合“大眾創業、萬眾創新”的發展國策,可以更好地激活經濟,豐富國民經濟形態,促進就業。國家近期出臺的一系列簡化個人獨資企業注冊、注銷手續,擴大稅收優惠的政策,都給出了清晰的信號。目前全國每天新增的個人獨資企業數量過萬家,個人獨資企業不僅會長期存在,而且會發展得越來越好。
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Tags:勞聯 紀德力 勞務外包十大品牌 勞務派遣 人事代理 責任編輯:laolian
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