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關于代開發票代扣個稅的五個常見問題.
2019-09-27 16:22:39 來源:聯系電話18153207199 作者: 【 】 瀏覽:60次 評論:0
個人所得稅的代扣代繳規定原本是很清晰的,但當它和個人代開發票結合在一起,再加上稅務機關一些預征個稅政策。大家普遍的感覺是懵圈,我分別寫過兩篇相關文章,但依然有很多朋友在問。我們先在此做一個概念上的簡單梳理。
 
代開發票代扣個稅
 
通過這張圖可以看到,除了經營所得,其他剩余的八個項目,款項支付單位都需要扣繳個人所得稅。
 
這里面,那些不需要開發票的項目,比如工資薪金所得、偶然所得。一般來說,款項支付單位扣繳個稅的思路是比較清晰的。
 
比較容易混淆的是需要開票的項目,到底扣不扣個人所得稅,最常見的問題有以下五個:
 
一、什么屬于經營所得呢?
 
答:根據個人所得稅法實施條例,以下四種情況屬于經營所得:
 
1.個體工商戶從事生產、經營活動取得的所得,個人獨資企業投資人、合伙企業的個人合伙人來源于境內注冊的個人獨資企業、合伙企業生產、經營的所得;
 
2.個人依法從事辦學、醫療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得;
 
3.個人對企業、事業單位承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得;
 
4.個人從事其他生產、經營活動取得的所得。
 
二、經營所得中的勞務服務和勞務報酬提高有什么區別?
 
生產經營所得,一般來說是從事物質生產、銷售商品、交通運輸、勞務服務以及其他營利事業取得的所得。
 
生產經營所得中所提到的勞務服務和勞務報酬提供的勞務,主要區別在是否辦理了營業執照,辦了證之后,就是以個體工商戶或個人獨資企業的名義提供服務,不辦證就是以自然人呢名義提供的獨立的非雇傭的勞務,就屬于勞務報酬所得。
 
三、經營所得中銷售商品的和轉讓財產所得有什么區別?
 
答:個人所得稅并沒有對此做明確的規定,但是企業所得稅有相關的概念,我們可以借鑒一下。銷售貨物收入,是指銷售商品、產品、原材料、包裝物、低值易耗品以及其他存貨取得的收入。轉讓財產收入,是指轉讓固定資產、生物資產、無形資產、股權、債權等財產取得的收入。
 
按照會計思維來界定這兩種所得,那就是經營所得是銷售存貨,轉讓財產所得轉讓的是非存貨。雖然,自然人不會做一張資產損益表,但我們可以用這種會計思維判斷出來,小明把自己的一臺用過的洗衣機,這是轉讓財產所得。如果小明去洗衣機廠批發了10臺洗衣機,然后在網上銷售,那就是經營所得。
 
四、如果我單位買了小明一臺用過的電視機,需要代扣個人所得稅嗎?
 
答:這屬于小明的財產轉讓所得,按照規定是需要代扣的,但是一般財產,收入減去成本就是負數了,其實是沒有個人所得的。
 
最常見的財產轉讓所得,第一是房屋,對于房屋買賣交易,相關稅收在房子交易過戶的時候就統一征收或免征了。第二是股權轉讓,股權轉讓不需要開發票,購買個人股權,支付款項的單位注意代扣代繳個稅。
 
五、勞務報酬所得,需要預扣的個稅金額比較高?雙方容易產生矛盾,在實踐中該如何處理?
 
答:對于經常提供勞務的自然人,建議最好去辦理個體工商戶登記,納入正常的稅收管理中,可以享受增值稅稅收優惠,且不需要款項支付單位代扣個稅,自行申報個人所得稅,經營所得建賬核算的話,可以扣減的成本費用很多,不建賬核算實行核定征收,核定的征收率也比較低,其實是對自然人非常有利的一種做法。
 
對于不常提供勞務,不辦理稅務登記的個人,扣繳單位還是應該做好解釋工作,按照稅法規定的勞務報酬的預扣預繳率,如實扣繳稅款,避免今后的涉稅風險。
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Tags:勞聯 紀德力 勞務外包十大品牌 勞務派遣 人事代理 責任編輯:laolian
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