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自由職業者及個人所得稅和社保研究
2018-11-01 11:08:46 來源:聯系電話18153207199 作者:中國勞動保障報記者林云 【 】 瀏覽:970次 評論:0
 
 
 自由職業者是指自己雇用自己,是腦力勞動者或服務提供者,不隸屬于任何組織的人,不向任何雇主作長期承諾而從事某種職業的人,他們在自己的指導下自己找工作做,經常但不是一律在家里工作。
一、自由職業者研究概述
自由職業者包括:第一類是小本生意人,如裝修公司老板、購物網的網店老板等。第二類是沒有底薪的推銷員,如壽險顧問、地產經紀、廣告中介、直銷人士。第三類是專業人士,如攝影師、專利代理人、律師、會計師、牙科醫生、技術顧問、管理顧問、管道工、電工、理發師、藝術家等。
1、自由職業者是就業的第三條道路。上班之路,是第一條道路,雖然是一條早已鋪就的大道,但更是一條已經擁擠不堪的道路。走在這條路上,始終充滿著機會和想象,卻競爭激烈,供大于求的現實早已讓政府和民眾痛下決心,一定要開辟新路,讓壓力可以得到釋放。創業之路,是第二條道路,這是一條只適合少部分人的道路,路況不可知,沿途坑坑洼洼,危機四伏,如果掉入沒有窨井蓋的下水道,將難以很快消除滿身的晦氣。當然,最后從這條道路上走出來的人,可以得到英雄凱旋一般的禮遇。自由職業之路,是第三條道路,這是一條有待開發的新路,也是一條更個性化和多元化的理想之路。走上這條路,投入的成本很少,涉及的人員僅此一人,失敗的機率很小,因為有了這條道路而可以從前兩條道路上分流,讓不同特長的人各行其道。
選擇自由職業,不僅是選擇了與眾不同的職業方向,更是選擇了一種自由而快樂的生活方式。在中國經濟持續發展下,家庭的財富積累已經不需要為眼前的生計忙碌時,在“80后”、“90后”的個性發展得到空前呵護與促進下,選擇自由職業的人越來越多,SOHO一族更是不斷涌現,以至成為一種新的時尚。中國自由職業者的黃金時代已經到來。
2、自由職業者解析。據《走第三條道路----與你一起做自由職業者》一書分析,自由職業者不會主動去創造就業機會,但也不會成為政府解決就業問題的“累贅 ”,這樣的群體在每個國家、每個城市、每個鄉鎮都存在,人群大體可以占到就業人口的四分之一至六分之一。在中國,習慣把有工作的人員簡單分為就業人員和創業人員,卻不重視自由職業者的存在,其實許多工作崗位并不一定需要國家和社會提供,個人有責任首先管理好自己,能夠自我雇用也是對就業市場的一個貢獻,如果大批人都愿意這樣做,那會大大緩解中國的就業壓力。 中國的自由職業者究竟有多少?至今沒有看到權威機構對這一人群有過全面的統計,但一些相關的人群所表現出來的特征,還是可以給我們帶來許多信息。SOHO一族、個體工商戶、“80后”的選擇、網絡時代的新職業,似乎都是對自由職業者的另類稱呼,只要認識了他們趨同的一面,也就可以看到自由職業的新趨勢。
臺灣人丁肇云,通過自己當“SOHO一族”賺錢的經歷寫了一本《穿著睡衣賺錢的女人》,講述她如何利用互聯網發送美容電子報,又通過網站賣美容保健品,忙得不亦樂乎,大多時候足不出戶,喝著咖啡,穿著睡衣,享受生活的同時賺大錢。《穿著睡衣賺錢的女人》的出版,又給她增加一份收入:版稅,同樣是穿著睡衣就可以完成的工作。
類似的情況也發生在世界的另一頭,并在遙遠的過去已經可以實現。一個有著10萬美元財務赤字的“失敗者”杰夫保羅,因為發現了一本1931年出版的營銷書,靠著一套不可思議的賺錢技巧,到了1992年,他每個月的收入達到了5位數,并且快速成為在家工作的百萬富翁,過著很多人都想擁有的夢想生活,他把他的經驗總結寫成了一本書,叫做《如何穿著睡衣坐在廚桌邊輕松快速的賺錢》,發行量達到15萬冊。
3、自由職業者族類細分:細分為SOHO族、MORE族和MO族。1.SOHO族:SOHO族是指在家辦公的一類新人。SOHO族(small office/home office)是隨著電腦時代,物質文明,精神文明的提高而出現的。電腦的出現,一方面加快了社會節奏和生活節奏,社會價值的創造必須跟上電腦的速度,于是一切都加快了腳步,時間似乎總是不夠用。另一方面,電腦畢竟解放了勞動力,使很多工作可以節省時間,促使了"休閑文化"的誕生,工作節奏和生活節奏可以在時間的自由支配下舒緩下來。SOHO族就是享受電腦便利帶來的舒緩節奏的一族。SOHO族起源于美國20世紀80年代中后期,到80年代末已風靡世界各發達國家和地區。自90年代初期登陸中國,便迅速在上海,北京,廣州等大城市掀起一股旋風。世界上僅德國就有360萬人以SOHO方式工作。德國IBM公司有25%的員工在家里為公司工作。在美國已有3000萬人擁有了家居辦公室。SOHO族的出現標志著自由職業者一族的興起。2.MORE族:誕生于20世紀90年代末美國硅谷地區的MORE(mobile office residential edifice )社區,也就是互動商務居住區,是2000年歐美地區從SOHO演變而成的全新社區概念,是SOHO族基于人性化的延伸,因此也被稱之為"后SOHO時代",更體現人文精神,人權至上,以人為本。我們的家到此為止已經經歷了三代。第一代的家是傳統的家,它是與工作完全脫離的,是為家人提供依靠的港灣,給人以溫馨和安全感。第二代的家是SOHO式及LOFT式,以家為工作間的模式,是完全開放的沒有隱私的家,便于客戶來訪,交流。第三代的家是與工作既脫離又關聯的MORE社區。戶主及家人不但擁有工作間,而且各自擁有一片完全屬于自己的天空,更加人性化,更多地滲入了溫情,更多地關注人的需要,更多地與社會融合。這種更新的1+1居住模式將會在不遠的將來取代SOHO。3. MO族:MO族則是mobile-office(移動辦公)的英文縮寫,是現代白領一種全新的工作方式。他們的裝備豪華,居無定所,四海為家,隨時隨地都可以利用手中的手提電腦,移動電話等工具展開工作。他們的大部分時間都是在飛機,火車,旅途中。他們是真正的飄一族,工作起來機動靈活,神出鬼沒,收入頗豐,充分地享受現代高科技帶來的種種便利時尚的生活。作為新型的時尚群體,他們的浪漫,他們的飄忽,他們的匆忙,他們的成就使他們成為時下最風光的一個工作群體,新新青年最羨慕的對象。他們比SOHO族更占據時代優勢,具有更廣闊的發展前景。自由職業者常見別名:顧問、臨時工、個體戶、承包人、自由代理人、單飛雁、獨行俠、單干戶、自由工、唱獨角戲的、靠電話聯系進行工作的人、電信通(指精通電子的人,尤流行于歐洲)、虛擬雇員、虛擬企業主(非常流行)。
4、自由職業者職業分析。自由職業者是指跟體制或者出資人不存在法律效力合作關系而擁有合法收入的個體,是對當代都市新新人類而言,多為從文從藝人員,如自由撰稿人,美術人,音樂人,電腦精英,策劃人等。當然,隨著社會的發展,體制的放寬,技術的進步,自由職業者也正在向其他領域不斷擴展。學者指出,醫生,律師等將會成為最大的自由職業者群體。與自由職業相對的除了傳統的雇傭職業,還有簽約職業。20世紀90年代,簽約職業相對于體制內來講是個極具誘惑力的詞匯,誕生了許多簽約作者,簽約演員,專欄主持人等。著名撰稿人王朔,音樂人郝峰,譚盾等都是當時媒體捕捉的熱點。自由職業者享受著無拘無束的自在生活,但由于水平和名聲尚不能達到"簽約"的高度,有時也要以生計的窘困為代價。但是無論如何,對這種生活方式的向往,一直就是絕大多數不滿于生活現狀憤世嫉俗的新新人類的夢想。兩年前西安曾報道西安高校畢業生"兩成畢業生工作還‘懸'著,畢業就想做SOHO"。
5、自由職業者分類。有人認為所有沒有正式單位的人員都可以叫做自由職業者,包括待業人員,失業人員等。這種觀點是錯誤的。所謂自由職業,即首先要有職業,而后再有自由。一個人沒有職業,找不到職業,是不可以叫做自由職業者的。美國人羅伯特和莎倫在《富爸爸財務自由之路》一書中將世界上所有的人分為四類分在四個象限:E,雇員;S,自由職業者;B,企業所有人;I,投資者。他們認為四類人都有自己的理想生活狀態:E,雇員,我有一份工作;B,企業所有人,別人為我工作;S,自由職業者,這工作屬于我;I,投資者,錢為我工作。由此可以看出,作為一名自由職業者,必須至少有一項能夠安身立命的本領,比如寫作,攝影,動畫制作等。對于那些一無所有,一無所長的待業人員,失業人員是不能被稱作自由職業者的。成為自由職業者并不是一件容易的事情,要成為自由職業者,必須是具有一定的知識與技能,社會生存能力,還要有堅強的意志。缺乏生存的技能,缺乏相應的社會關系,就沒有資格做一個自由職業者,成為自由職業者的決不是無能者和平庸者。
自由職業者并不自由。在都市里,“自由職業者”已經成為年輕人的一種選擇。從某種意義上說,“SOHO一族”代表了一種自由、開放、彈性的工作方式。近兩年,隨著互聯網在各個領域的廣泛運用及電腦、傳真機、打印機等辦公設備在家庭中的普及,自由職業者隊伍正逐年擴大。暢銷書作家李岳是典型的soho一族,盡管自己可以掌控自己的時間,但是在出版社和他簽約書稿的時候,“忙起來也會忙死人”,而且由于戶口不在北京,小孩又即將呱呱墜地,李岳坦言自己時常會覺得十分疲憊,壓力空前。那么,自由職業者究竟是怎樣的一個群體,為什么越來越多的人加入到這一行列,他們的生活如何?前景怎樣?中華英才網日前針對自由職業者進行了一次廣泛深入的調查,本次調查的受訪者來自全國,由IT、金融、制造業等20個行業的2200余名企事業職員構成。本次調查以更開闊的視野,從職業規劃的專業角度來了解自由職業者對工作和薪資滿意度,以及未來規劃。
自由職業者分布廣泛。幾年前,人們所說的“SOHO一族”還大多指那些專門的自由職業者,如自由撰稿人、平面設計師、工藝品設計人員、藝術家等。此次調查結果顯示,自由職業者的職業分布十分廣泛,它的內涵與形式也悄然發生著變化。其中,計算機網絡、寫作翻譯、文秘家教等從業人員較多,市場營銷、廣告策劃、企業管理咨詢、資本運作、融資代理等新興現代市場產業也日漸紅火。在地域分布上,來自北京、上海、廣州等經濟發達城市的自由職業者比例較高,占到被調查總人數的34%,此外深圳、杭州、南京、天津等直轄市、特區及省會城市所占比例也較高。自由職業究竟靠什么吸引了眾人的青睞?說起選擇自由職業的初衷,58.97%的人表示是為了追求自己的興趣,也就是為了獲得自由的發展空間。很多受訪者表示,做一個自由職業者,沒有人會來對你指手畫腳,可以任意支配時間,平衡工作與生活。
勞聯董事長紀德力認為,一方面,在一些經濟發達城市,眾多企業為提高效率,采取了產品和服務外包的方式;一方面,數字通訊、計算機、互聯網的普及讓地球越來越扁平化,自由職業者應運而生,美國自由職業者的人數已經大幅度增加,約有2000萬到3000萬。企業為了降低成本、增加營運彈性,勢必會將更多的業務委外,因此自由工作者的人數會持續攀升。41%自由職業者月薪3000元以上在很多人眼中,真正的自由職業者是生活的強者,正是他們對理想的追求,敢于嘗試的勇氣,才讓他們選擇了一種非常自我的生活方式。如果說自由職業者的幸福感一半來自無拘無束的自由狀態,另一半就是高收入帶來的快樂了。調查結果顯示,月薪在3000元以上的自由職業者占總人數的41%,其中8000元以上的占到9%。針對自由職業的調查還顯示,一半的受訪者對收入表示十分滿意或比較滿意,另有19.87%的人表示僅夠維持生活。與此同時,非自由職業者對自由職業也很向往,有75%的受訪者將月收入瞄準在3000元以上,更有31%的受訪者期望月收入過萬。對此,紀德力認為,自由職業者大多數是年輕人,他們獨立意識強,注重經濟收入,具有高學歷并掌握較復雜的腦力勞動技能,有良好的組織能力和強烈的事業心。他們對高薪的期待體現了其對自身實力的自信和希望被社會認可的心態。他們對收入的較高滿意度和期望值,則說明了自由職業的方興未艾,必將會有更多的人才投身到“SOHO一族”來。
精神壓力大,自由職業者“不自由”。有人說,自由職業者工作越成功,就越失敗,因為再也離不開工作了,一天不工作就沒有收入。對于工作狀態,多達63%的受訪者認為,從事自由職業“忙的時候忙死,閑的時候閑死”。也正是在這種不確定的工作環境下,自由職業者普遍感覺精神壓力比一般從業者要大。當被問及“自由職業者是否真自由”時,33%的受訪者認為精神壓力很大,20%的受訪者認為物質壓力很大,只有三成的受訪者認為“比較自由”。
隨著自主擇業觀念的日益深入人心,自由職業者逐漸從保守觀念中的“不務正業者”轉變為令人羨慕的“不受束縛者”。然而,孤獨而又快樂的自由職業者,其實并不像我們想象的那樣逍遙自在,他們的壓力來自精神深處。“痛并快樂著”,也許是他們的最準確的寫照。調查顯示,不穩定的收入來源讓自由職業者時刻存在不安全感。如問“自由職業最讓您擔心的問題”時,約有52.56%的受訪對象稱收入不固定最讓人擔憂,另有21.79%的人最擔心職業前途渺茫。“吃了今天的,不知道明天的在哪里”的生存壓力問題如自由職業者心頭永遠存在的一片陰霾,折磨著他們。
對此,紀德力表示,由于工作、收入、消費的不確定性,使得自由職業者不得不為自己的未來未雨綢繆,加之無法享受到社會與組織提供的保障和福利,因此職業規劃、經濟規劃是人們選擇做自由職業者時必須加以認真考慮的,要在醫療、意外和養老方面投入必要的保險資金并注意儲蓄和理財。
6、自由職業者做事原則。對于第三類的自由職業者,錢不是最重要的事情。他們的獨立性,按照自己的方式做事的自由,以及在他們的領域中被尊稱為專家,都比單純的金錢重要得多。大部分自由職業者是喜歡親自動手的人,他們不愿意雇用幫手,因為不相信別人會做得跟他們一樣好。大部分自由職業者不喜歡與別人合伙,因為不相信別人會按照他們喜歡的方式做事。自由職業者的悲哀是,他的事業越成功,意味著他的工作時間越來越長,與家人共聚的時間越來越短。
7、自由職業者發展現狀
  作為一種社會現象,自由職業的出現有其合理性。作為一種結構分化的合理性,它是職業類型多樣化的一種具體表現形式。我們的社會正經歷從傳統社會向現代社會的轉型。傳統社會的一個根本特征是它在結構上的封閉性、同質性、單一性,因而缺少流動,缺少活力。現代社會作為一種更加復雜的社會系統,在結構上則必然具有開放性、異質性、多樣性,具體表現,隨著社會發展的需要,行業的類型將不斷增加。與此緊密相關的是,職業的類型也會越來越細致。作為一種價值選擇的合理性,自由職業是多樣化價值選擇的結果。價值觀的多樣化是開放社會、復雜社會的必然結果,它將導致人們在行為方式、生活方式方面的豐富多彩,并進而引起從業方式的多樣化、個性化。自由職業者的出現,以彈性的方式,及時彌補了傳統職業結構的空缺,履行了社會運行所需要的特定功能。
8、外界評論。很多人向往做一個不看別人臉色行事的自由職業者,但并不是所有人都可以成為一個出色的自由職業者,著名的人力資源管理及青年擇業指導專家汪大正在接受記者采訪時說道,“認識你自己”應該是每個希望成為自由職業者的人首先要解決的問題。紀德力認為,想成為自由職業者,首先要對自己的個性、素質、習慣、心理、人際交往能力知識技能等綜合因素做清晰全面的了解和判斷,要在某一方面有專長。然后根據以往的工作經歷選擇感興趣和最擅長的工作作為自己的工作首選,也可以根據市場的需求并結合自己的特點重新開創一片新天地。總之,要做到知己知彼,而不能孤芳自賞和閉門造車。
9、自由職業者必須提高自己的競爭力。紀德力表示,自由職業者必須對自己的品牌、市場知名度、服務質量、知識更新以及自己今后的生計等一攬子問題全面負責。與全職工作者相比,他們的個人風險是顯而易見的。所以要想在自己開創的職業生涯中最大限度地降低風險,第一是要把握好“市場需要、我最擅長、能者不多”的定位原則,使自己或自己的產品具有市場性、競爭性和獨特性;靠拷貝別人現買現賣是沒有競爭力的。同樣,能夠被別人輕易拷貝的東西也說明你沒有別人不能取代的核心競爭力;第二是為防止自己知識和技能的老化,你必須具有不斷學習和創造的能力,而不是抱著個“祖傳秘方”吃一輩子。在知識更新速度日益加快的今天,學習能力已經演變成為新的生存能力;第三是增強自己的法律意識和風險意識,在與人合作的過程中要有維權意識,注意用法律和規則保護自己,以防“客大欺店”和遭小人暗算;同時也應盡早地為自己在醫療、意外和養老方面投入必要的保險資金,做到晴天也防連陰雨。
別拿“自由”砸了自己的品牌。自由職業者完全可以按照自己的興趣愛好和特長選擇工作內容和工作方式以及合作伙伴和服務對象,這就在很大程度上使開發個人的潛能和人力資本最大化成為現實。但是任何自由都是相對而言的,紀德力指出,真正能夠獲得職場自由的人,一定是那些自律、自覺、自強而且信守承諾、口碑極佳的人。真正的自由不會賦予自私、自負、自我的人。如果以為職場自由人就可以隨心所欲率性而為,不遵守時間、不履行承諾,以一句“不好意思”搪塞自己所有失信行為的話,那自由人離不自由就不遠了。對一個職場自由人來說,你自己就是品牌,你的每個行為都是個人品牌質量的表現。一個公司員工的個人行為未必能夠毀掉一個公司的品牌,但職場自由人自己的個人行為卻可以毀掉個人品牌。因為員工的個人行為不全代表公司行為,而你的個人行為卻等于“公司”行為。在別人眼里,你就是公司。應該記住的是:自由是以自律、自覺為前提的,一味放縱自己的所謂“自由”無異于自殘。
10、自由職業者職業規劃。自由只是自由職業的一種心態,這與實際工作中縝密的工作思維、認真的工作方式是不沖突的,因為自由職業也是一種創業,因此自由職業者同樣需要有嚴謹的職業習慣和合理的職業生涯規劃。如果不做好生涯規劃,不僅自己的業務做不大,即使哪一天重新返回職場時,也難以有更勝人一籌的資歷。著名心理咨詢師韓三奇稱,其實,相比一般的工作者,自由職業者更應該懂得職業生涯的規劃。明確自己的職業生涯規劃,是自由職業者應對不確定因素的最重要手段。自由職業者也有相對穩定的職業方向,比如自由撰稿人、自由教師、自由注冊會計師等等,因此要隨時關注整個職業動態新聞,把握自己的職業方向。
在規劃自己的職業生涯時,切忌好高騖遠,本來自己的未來較上班族更不確定,所以規劃一定結合自己的年齡、個性特點、人脈資源、家庭情況、社會保障因素、重大事件干預辦法等,尤其是需要細化職業規劃,遠期的規劃可以虛一些,留下彈性空間。有人把遠期規劃制定得很“實際”,結果卻落入自己的陷阱,因為距離自己太遠,變數更多,虛一些正好可以靈活調整。這是職業規劃的關鍵所在,很多的規劃之所以失去指導作用,就是沒有虛實結合。長期以自我為中心的生活習慣,很容易被主流生活邊緣化。勞聯資深職業顧問說道,“跳槽”對于自由職業者是非常平常的事情,或者說這不是真正意義上的跳槽。由于本身具有一定的專業素質,因此會給各種有需求的“客戶”提供產品和服務。從某種意義上講,自由職業者更多的情況下是炒掉老板或客戶。自由職業者正逐漸從保守觀念中的“不務正業者”轉變為令人羨慕的“不受束縛者”。但是,他們中也出現了一些新問題,大多是心理問題,比如患上自由綜合征,即所謂的“自由病”。
做一個自由職業者,除了自己,沒有別人會來對你的工作指手畫腳。一天工作幾個小時、創出多大實績,完全取決于自控能力。但大家都知道自由是要付出極大代價的,必然面臨不確定因素帶來的心理壓力。而其中生活壓力的影響力無疑是最大的,也是最現實、最難以避免的。比如萬一生了大病怎么辦?年齡大了怎么辦?這是很現實的壓力。這些現實壓力往往會使自由職業者更加忘我工作,甚至趁著年輕瘋狂工作,以期積累資本為自己以后的生活打下基礎。自由職業者沒有勞保,養老保險、醫療保險要自己買,生活的壓力到一定程度就成了重負。自由職業者當初在選擇這條路時自然充滿信心,認為憑自己的才能,不愁沒有出頭之日,但自由了也就失去了穩定、有依靠的感覺。勞聯指出,由于長期以自我為中心的生活習慣,很容易被主流生活邊緣化,適當約束自己可以調動人的積極性,畢竟,過于松散的自我管理反而不了解大眾生活,而大眾生活是每個人生存的最堅實基礎。對于自由職業者,自己管理自己、自己安排自己的能力非常重要。從這個角度說,比普通上班族更需要懂得科學、健康的生活方式。對于缺乏自我管理能力的自由職業者,一定要學會安排自己每天的工作和生活,比如制定詳細的日程表格,使自己的工作更富效率和節奏,生活規律化可以給人提供源源不斷的內在動力。
 
 
二、自由職業者的個人所得稅研究
個人所得稅與個人社保有一定關系:1、繳納社保的人也要進行個稅的納稅申報;2、社保的繳納依據和個稅的繳納依據相同,都是工資;3、五證合一后,社保與個稅的相關信息會交叉稽核。現在我們研究自由職業者的個人所得稅。
近幾年,自由職業者和兼職越來越多了,比如網紅、自媒體、顧問、健身教練、作家等等,很多人都不需要隸屬于某一家公司,就可以獲取比較高的收入了。自由職業者的個人所得稅,必須要重視了。我身邊就有這樣一個親戚,她是一個瑜伽教練,同時還是一個獨立旅行設計師,每次看到她去世界各地邊玩邊工作,同時還能拿著不菲的收入,在格子間苦逼工作的我都羨慕不已。不過作為自由職業者或者做一些兼職的人,有一件事非常容易忽略,并且在2018年以后這件事必須引起重視,那就是個人所得稅繳納是否合規。同時對于經常使用自由職業者或者兼職人員的企業也一樣,你雇用的人員他們的個稅是否合法合規的繳納了,這點非常重要。有些企業不以為然,“這沒關系的,公對私轉賬,我們再找一些發票補齊就好,過去我都是這么做的”,有些自由職業者也不在意“個稅我不用繳納,這樣可以省不少錢,一直以來我都是這么做的,沒什么問題啊”。
但是我想告訴各位,2018年3月后金稅三期升級了,今后不要再抱著僥幸心理了,隨著引入大數據比對、審核趨嚴,企業的每一筆進出都必須有據可依,隨便找發票的方式一旦被查將嚴懲不待。而作為自由職業者的個人,如果不依法繳納個稅也將受到嚴厲的處罰。
另外一個實際情況,大家必須知曉,那就是自由職業者繳納個稅的規則,現在的規定是不足2萬部分稅率20%,超過5萬部分稅率40%。按照規定,自由職業者或者兼職人員的報酬屬于勞務報酬所得,從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的收入都屬于這個范疇。如果是一次性收入的,以取得該項收入為一次;屬于同一項目連續性收入的,以一個月內取得的收入為一次。
 
那么,有沒有什么辦法可以在100%合法合規的方式下,進行節稅呢?有些比較聰明的自由職業者或者企業,其實早就在通過專業的服務平臺來完成稅務的籌劃,雖說需要支付一筆費用,但能保證合規,并且總體還是省了不少錢的。但是,現在的很多第三方平臺都不能保證完全合規,而且也不是專門為自由職業者服務的,這就成為一個難題。最近,我在新聞上了解到一個自由職業者服務平臺,這個平臺服務了很多自由職業者和公司,您要簽約很多自由工程師,就是通過這個自由職業者服務平臺的服務規范了稅務問題,同時節省了成本。
 
這個平臺叫“自由職業者服務平臺”,是專門服務為企業和個人解決靈活用工過程中涉及的各類問題的,其中就有稅務籌劃的服務。具體能省多少錢?我相信是很多人最關心的,其實這里面大家忽略了一點,省錢當然重要,但合不合規才是更重要的關鍵點,要能夠100%合規的同時盡可能節約成本,這點也正是自由職業者服務平臺被很多獨角獸看重的原因。對于財稅要求高的企業,比如要有上市計劃的企業、A輪以后需要正規化的企業、科研院所等公司單位,這點尤其重要。最后,還是建議自由職業者、兼職人員、雇傭自由職業者的企業,2018年以后不要再存在僥幸心理,重視財稅相關問題,才能避免出現問題時追悔莫及。
  2018年自由職業者高收入莫屬“律師、明星藝人、網紅、投行經理人、網絡作家”等,這些自由職業者都是社會個人所得稅貢獻值較高人群。數據預測,到2020年,中國自由職業者兼職人數將占總勞動力的43%。不論國內還是美國,自由職業者多扎堆于市場營銷、設計、培訓等專業性較高的服務行業。近年來,大熱的知識分享和網紅經濟也正不斷吸引著職場人轉身加入自媒體大軍。
目前,我國執行的勞務收入的個人所得稅政策主要如下:自由職業者獲得勞務費,支付單位代扣代繳個人所得稅,不足2萬部分適應稅率20%,超過5萬部分適應稅率40%。勞務報酬所得,是指個人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。屬于一次性收入的,以取得該項收入為一次;屬于同一項目連續性收入的,以一個月內取得的收入為一次。
目前現實情況是共享經濟平臺的自由職業者為平臺提供服務并取得相應收入時無法向平臺公司提供增值稅發票,造成平臺公司的增值稅抵扣鏈條斷裂或者勞務成本因無發票無法入賬。稅負高、報稅不合規:自由職業者收入高,如果按照勞務所得報稅則稅負較重。目前有些平臺在支付自由職業者報酬時采用公對私的方式直接轉賬,沒有履行代扣代繳個人所得稅的義務;而有的平臺為了自由職業者,會幫自由職業者承擔個人所得稅,加重了平臺的稅務負擔。有沒有合規低成本的稅務解決方案呢?目前中國尚未實現個人收入的整合征收和家庭征收,導致勞務收入和為了提供這個勞務所需支付的費用并不能實現抵沖的效果,從而使得勞務收入的個稅實際稅賦偏高。
自由職業者注冊個人的個人獨資企業(工作室、中心、事務所),且把個人獨資企業注冊到某個經濟園區,享受該園區的稅收優惠政策(增值稅以地方留存的30%-50%優惠,個人所得稅核定征收0.5%-3.1%,附加稅0.18%)總稅率在6%。例如:張A注冊一家上海**文化傳媒工作室在園區,取得A公司的收入款項100萬,張A公司繳納稅額4.67萬。如果張A沒有注冊個人獨資企業,他應該承擔收入的40%,個稅繳納40萬元。
自由職業者注冊的個人獨資企業取得收入后,向平臺公司開具增值稅發票;平臺公司也能合規合理的進行進項抵扣和成本入賬。相當于自由職業者由之前跟平臺公司是勞務關系變為合作關系。這樣通過自由職業者平臺,高收入自由職業者個人所得稅稅率由40%降低至0.5%-3.1%。
自由職業者和明星如何繳納個人所得稅,要取決于收入類型。由于明星的收入渠道往往比較多,因此個人所得稅征收方式有所不同,可籌劃的空間也很大,只是如果缺乏相應的合理“稅務籌劃”意識,采取錯誤的方式就很危險了。
一般作為明星的收入首先有:明星從簽約影視公司取得的固定工資或股權激勵,按照“工資薪金所得”繳納個稅,這和我們平時的工資薪水一樣,采取七級超額累進稅率,稅率為百分之三(3%)至百分之四十五(45%),收入越高賦稅越多。第二種是:明星的片酬、商業廣告收入,按照“勞務報酬所得”繳納個稅。還有明星對外投資獲得的分紅,按照“利息、股息紅利所得”繳納個稅。一般情況下適用比例稅率,稅率為20%;
由此我們可以看出,這兩種方式的稅率都是比較高的,的確,按照核算方法,以個人身份征收的個人所得稅稅負是最高的。因此,很多明星都設立了個人獨資企業(工作室),以個人獨資企業的身份來和合作對方簽署服務合同,這也是一種稅務籌劃的方法。設立個人獨資企業,稅務籌劃。像這種明星成立的個人獨資企業性質的工作室收入,則按照“個體工商戶的生產、經營所得”,適用5%—35%的五級超額累進稅率。稅率表如下:
園區注冊,享受稅收優惠政策。另外再加上很多明星尋找有稅收優惠政策的地區注冊,更可以享受稅收優惠政策,個人所得稅核定征收,高稅負的負擔就大大減輕了。因此很多明星都選擇在稅收洼地去注冊個人獨資企業,比如新疆的霍爾果斯,上海奉賢區南華亭經濟園區也是一個同樣具有稅收優惠政策的地方。流程簡單,注冊在園區后,不需要企業到園區實地經營辦公,可以跨區經營。享受增值稅以地方留存的30%-50%扶持,企業所得稅以地方留存的20%扶持,個人所得稅核定征收(服務業0.5%-3.2%;商貿業0.25%-1.48%)小規模/一般納稅人皆可核定征收,扶持周期為每月。享受重慶稅收優惠政策的實質內容關系到企業針對自身增值稅企業所得稅個人所得稅的稅務籌劃進展。企業可關注此項稅收優惠政策所扶持的稅種、扶持的比例、扶持的行業和扶持的區域。以重慶黔江正陽工業園為例:稅收優惠政策扶持稅種1、增值稅:扶持地方留存的30%-50%的稅收優惠政策。2、企業所得稅:扶持地方留存的30%。3、個人所得稅:核定征收(稅率:0.5%-3.1%)。
范冰冰等明星個人所得稅納稅的問題最近引發了廣泛的關注討論,對于違法的漏稅行為肯定后果是嚴重的,因此,高收入群體應該了解一定的稅務意識,進行合理可取的“稅務籌劃”。
 
三、自由職業者社保研究
對于一個有固定工作的人來說,保障來源于幾個層面的內容,首先是社會提供的各方面的保障,如各種保險等,此外是所在組織(工作單位)提供給你的保障和福利,而第三個層面則是個人內心的依賴感和歸屬感。而作為自由職業者,后兩者是幾乎沒有的。在選擇做自由職業者的最初,其實就已經意味著要放棄一些保障。大多數自由職業者應該掛靠某個自由職業者社保和保險平臺,以備不測。
個人所得稅是我們每個公民的義務,我們必須按時的繳納個人所得稅,但是自由職業者社保就不一樣了,因為社保是國家對于人民的一項福利,是需要自由職業者自己繳納社保費用的。
社會保險是指國家為了預防和分擔年老、失業、疾病以及死亡等社會風險,實現社會安全,而強制社會多數成員參加的,具有所得重分配功能的非營利性的社會安全制度。社保又被稱為“五險一金”,所謂五險就是養老保險、醫療保險、工傷保險、失業保險以及生育保險,“一金”則指住房公積金。社保費用(以私營企業為例),以最低檔社保為例,其中養老保險需要繳納28%;醫療保險為12%;失業保險為1%生育保險為0.8%;工傷保險為0.3%,因此最低檔社保總繳金額為收入的66.1%,當然,自由職業者社保也不是硬性規定需要全部購買這六項,而可以選擇性購買,比如只購買醫療保險和養老保險則只需要繳納40%。可以按照最低社評工資基數繳納。
 本地人需要購買社保的,可以直接掛靠勞聯“自由職業者服務平臺”購買,個人掛靠單位辦理社保,是以勞聯“自由職業者服務平臺”的名義去購買。個人與勞聯“自由職業者服務平臺”簽訂代理合同,提交相關資料,繳納社保費與服務費。個人掛靠單位購買,總的社保費都是由個人支付。勞聯“自由職業者服務平臺”按月為個人繳納社保。個人可以上社保局網(或者當地稅網)查詢自己購買的社保明細,并在次月領取社保卡。需要勞聯“自由職業者服務平臺”掛靠購買社保的人群:自由職業者,創業者,靈活就業者,暫時失業或者短期工作者。
以個人名義掛靠到勞聯“自由職業者服務平臺”購買社保的,主要也是為了享受:養老保險、生育保險、醫療保險。勞聯“自由職業者服務平臺”為了使市民在辦理社保過程中享受到更方便的服務,推出網絡辦理個人社保業務目,遇到社保辦理方面的具體問題時,就可通過上網搞定,再也不用勞苦奔波到社保稅務部門辦理。即使是開具社保證明,也可網上辦理,而且政府各個部門還可以通過地稅部門的網上社保證明查詢系統,確認該社保證明的真偽。通過網絡辦理社保繳費時,個人在網上獲取扣費一卡通用戶號后,還應到銀行辦理銀行卡的扣費委托手續。
個人社保和單位社保的區別是什么?個人社保一般指的是靈活就業人員社保,而單位社保指的是職工社保。靈活就業人員社保為靈活就業人員提供了最基礎的社會保障,給靈活就業人群提供社保起到了促進勞動力合理流動和促進城鎮化具有一舉多得的效用,切實保障靈活就業人員這一特殊勞動群體的社會保障權益。
參保條件:凡具有本市城鎮戶籍、符合參保條件需參加社會保險的靈活就業人員。繳費登記:辦理繳費登記提交個人身份證件原件及復印件1份(代辦需提供代辦人身份證件原件及復印件1份)、戶口簿原件及復印件1份進行繳費登記,登記崗發放《社保繳費項目核定通知書》、《報到通知書》、《委托銀行代劃繳稅、費協議書》一式3份及相關指引。繳費人繳費已滿規定年限如不需繼續繳納的,可辦理停保。
總之,我覺得在經濟條件許可的情況下,自由職業者還是繳納一份社會保險比較好。自由職業者繳費的養老保險、醫療保險是關系到我們百姓切身利益的保險。不管怎么樣,將來年紀大了,能有一分穩定的生活費和基本的醫療保障。或許有人會說,那不能參加商業保險嗎?當然可以,但是我覺得首選應該是政府主導的社會保險。商業保險公司追求的是利潤,而我們的社會保險具有社會保障的性質,相對商業保險更具有保障性。特別是我們的養老保險累計繳費滿15年,那么達到退休年齡時,就可以按月領取養老金了,直至終身。為了保障退休人員的晚年生活,我們的政府部門一般會每年都會調整退休職工的養老金水平。最近十多年,每年都在調整,想必很多小伙伴在新聞里都看到了。而我們也有不少企業的職工并不是每年調整工資。相比較而言,社會保險靠譜多了。
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Tags:勞聯 紀德力 勞務外包十大品牌 勞務派遣 人事代理 責任編輯:laolian
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